두 세금의 세율표는 완전히 같습니다 — 둘 다 10%~50% 5구간이고, 증여세는 상속세율을 그대로 적용합니다. 그래서 유불리는 세율이 아니라 공제 구조와 합산 기간에서 갈립니다: 증여재산공제는 10년 단위(성년 자녀 5천만 원, 배우자 6억 원)이고, 사망 전 10년(상속인)·5년(그 외) 이내 증여는 상속세에 다시 합산됩니다(상증세법 제13조).
상속픽 검증 노트 — 이 글의 증여 관련 수치는 법제처 국가법령정보센터의 현행 조문 원문과 국세청 안내 페이지를 교차 확인해 반영했습니다(2026-07-29). 그 과정에서 확인한 것 하나: 기타친족 공제 1천만 원의 대상 범위가 2025년 3월 14일 개정으로 "6촌 이내 혈족·4촌 이내 인척"에서 "4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척"으로 축소됐습니다. 아직 구 범위로 안내하는 자료가 많으니 주의하세요.
상속세와 증여세, 세율이 다른가?
같습니다. 증여세는 상속세율(10~50% 5구간)을 그대로 준용합니다. 갈리는 지점은 공제와 기한입니다.
| 구분 | 상속세 | 증여세 |
|---|---|---|
| 과세 계기 | 사망으로 재산이 이전될 때 | 살아 있는 동안 재산을 무상 이전할 때 |
| 세율 | 10~50% 5구간 | 동일 (상속세율 준용) |
| 대표 공제 | 일괄공제 5억, 배우자공제 최소 5억~최대 30억 등 | 증여재산공제 (아래 표, 10년 단위) |
| 신고기한 | 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 | 증여받은 달의 말일부터 3개월 |
| 합산 규정 | 사망 전 10년(상속인)/5년(그 외) 증여 재산을 합산 | 동일인에게 10년 내 받은 증여를 합산 |
증여는 얼마까지 세금이 없나?
10년간 배우자 6억 원, 성년 자녀 5천만 원(미성년 2천만 원), 기타친족 1천만 원입니다(상증세법 제53조). 증여받는 사람 기준으로, 증여자 그룹별로 아래 금액까지 공제됩니다.
| 증여자 | 공제액 (10년 합산) |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속 (부모·조부모 등) | 5천만 원 — 받는 사람이 미성년자면 2천만 원 |
| 직계비속 (자녀·손자녀 등) | 5천만 원 |
| 기타친족 (4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척) | 1천만 원 |
여기에 2024년 1월 1일 이후 증여분부터는 혼인·출산 증여재산공제가 추가됐습니다. 직계존속으로부터 혼인신고일 전후 2년 이내, 또는 자녀 출생일·입양일부터 2년 이내에 받는 증여는 위 5천만 원과 별개로 1억 원(혼인+출산 통합 한도)까지 공제됩니다.
예를 들어 부모가 성년 자녀에게 1억 원을 한 번에 증여하면 — 공제 5천만 원을 뺀 과세표준 5천만 원에 10% 세율이 적용되어 산출세액은 500만 원입니다. 같은 1억 원이라도 결혼을 앞둔 자녀라면 혼인 공제 1억 원이 더해져 세액이 0이 될 수 있습니다.
미리 증여하면 상속세를 피할 수 있나?
사망 전 10년(상속인)·5년(그 외) 이내 증여는 상속세에 다시 합산되므로 피할 수 없습니다. 증여가 상속보다 유리해 보이는 이유는 10년마다 공제가 새로 생기기 때문입니다. 그런데 이 전략에는 두 개의 합산 장치가 붙어 있습니다.
① 동일인 재차증여 합산 (10년) — 같은 사람(부모는 부부를 한 사람으로 봄)에게 10년 안에 받은 증여는 합계 1천만 원 이상이면 모두 합쳐서 계산합니다. 나눠 받는다고 낮은 세율 구간을 반복 적용받을 수 없습니다.
② 사전증여 상속세 합산 (10년/5년) — 사망일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산, 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속세 계산에 다시 합산됩니다. 이미 낸 증여세는 공제 조정되지만, 사망이 임박한 시점의 증여로 상속세 부담을 없애는 효과는 기대하기 어렵습니다.
| 증여 시점 | 상속세 합산 여부 |
|---|---|
| 사망 12년 전, 자녀에게 | 합산 안 됨 — 증여로 종결 |
| 사망 3년 전, 자녀에게 | 10년 이내 → 합산됨 |
| 사망 3년 전, 며느리·사위에게 | 5년 이내 → 합산됨 |
| 사망 7년 전, 며느리·사위에게 | 5년 경과 → 합산 안 됨 |
즉 증여의 절세 효과는 일찍, 공제 한도 안에서, 10년 주기로 설계할 때 생기고, 임박해서 서두를수록 사라집니다.
그래서 언제 증여를 고민할 만한가?
기준선은 상속재산 10억 원과 남은 시간 10년입니다.
- 상속재산이 10억 원을 넘지 않을 것 같다면 — 배우자와 자녀가 있는 가족은 상속 공제만으로 세액이 0이 되는 경우가 많습니다(공제 총정리 참고). 이 경우 서둘러 증여할 세금상 이유는 크지 않습니다.
- 재산이 그보다 크고 시간이 충분하다면 — 10년 주기의 증여재산공제, 혼인·출산 공제를 활용한 분산이 검토 대상이 됩니다. 가족 구성별로 한 사이클에 얼마까지 이전되는지, 어떤 순서로 실행하는지는 사전증여 설계 가이드에서 다룹니다. 다만 부동산 증여는 취득세 등 별도 비용이 붙고, 가격이 오를 재산은 일찍 넘길수록 유리하다는 식의 판단에는 평가 문제가 얽히므로 실행 전 세무 전문가 상담을 권합니다.
- 예상 상속세가 궁금하다면 상속세 간이계산기에서 먼저 규모를 확인해 보세요.
자주 하는 실수
- 10년 합산을 모르고 임박해서 증여 — 상속세 계산에 다시 합산되고, 신고 누락 시 가산세 문제까지 생깁니다.
- 아버지·어머니 몫을 따로 계산 — 증여재산공제는 증여자 한 명당이 아니라 직계존속 그룹 전체에 대해 10년간 5천만 원입니다. 아버지 5천만 + 어머니 5천만이 되지 않습니다. 재차증여 합산에서도 부모는 한 사람(동일인)으로 봅니다.
- 증여세 신고기한을 상속세와 혼동 — 증여는 받은 달의 말일부터 3개월로 더 짧습니다. 공제 범위 안이라 세금이 0이어도 신고해 두면 자금 출처 소명 등에서 유리합니다.
- 기타친족 범위를 옛 기준(6촌·4촌)으로 계산 — 2025년 3월 개정으로 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척으로 좁아졌습니다.
함께 보면 좋은 것
상속세 쪽 공제 구조는 상속세 면제한도 총정리에서, 그중 가장 큰 변수인 배우자 몫은 배우자 상속공제 가이드에서, 신고 일정은 상속세 신고기한 가이드와 기한 타임라인 생성기에서 확인하세요. 정부가 상속세를 유산취득세 방식으로 개편하는 논의를 진행 중이므로, 확정되면 이 글의 기준도 갱신됩니다.
이 글은 법령 원문과 국세청 증여세 안내를 기준으로 정리한 일반 정보이며, 세무사·변호사 상담을 대체하지 않습니다. 증여 실행은 취득세·평가·자금출처가 함께 걸리는 문제라 반드시 전문가와 확인하세요.